Kingituste maksustamine Eestis — mida ettevõtja peab teadma

Eestis sõltub kingituse maksustamine kahest asjast: kui palju kingitus maksab ja kellele see antakse. Reklaami eesmärgil jagatav väikese väärtusega logoga toode on maksuvaba, suurem või töötajale tehtud kingitus mitte.

NB! See lugu on üldine ülevaade ega asenda maksunõustamist. Kontrolli kehtivaid reegleid alati Maksu- ja Tolliameti lehelt või oma raamatupidajaga.

Reklaamkingitus kuni 10 eurot on maksuvaba

Tulumaksuseaduse järgi ei loeta kingituseks reklaami eesmärgil üle antud kaupa või teenust, mille väärtus ilma käibemaksuta on kuni 10 eurot. See on reklaamkingituse mõiste tuum ja põhjus, miks suures koguses jagatavad logoga tooted on maksuliselt kõige lihtsamad.

Praktikas mahuvad sellesse piiri enamik messidel ja kampaaniates jagatavaid tooteid:

• Helkurid logoga
• Torusallid logoga
• Mikrofiiber rätikud logoga
• Puidust tikutoosid

Kallim kingitus kliendile või partnerile

Kui kingituse väärtus ületab reklaamkingituse piiri, on tegu maksustatava kingitusega ja ettevõte maksab sellelt tulumaksu määraga 22/78 (2026. aasta määr). Tulumaks on ettevõtte kulu — seda ei peeta kinni saaja arvelt.

Äripartnerite vastuvõtuga seotud kulud on tulumaksuseaduses omaette liik, millel on oma maksuvaba piirmäär. Kui plaanid suuremat kliendiüritust, tasub see raamatupidajaga eraldi läbi rääkida.

Kingitus oma töötajale on erisoodustus

Siin tekib kõige sagedamini üllatus. Oma töötajale tehtud kingitus ei ole reklaamkingitus, vaid erisoodustus. Erisoodustuselt maksab tööandja nii tulumaksu 22/78 kui ka sotsiaalmaksu 33%, mis teeb töötaja jõulukingi tegelikuks kuluks märksa rohkem kui kingituse enda hind.

See ei tähenda, et töötajat ei tasuks meeles pidada — tähendab seda, et eelarvet tehes tuleb maksud sisse arvestada. Vaata tooteid personalile.

Mida ettevõtjal tasub meeles pidada

• Hoia arved ja pakkumised alles — raamatupidamine vajab tõendust
• Erista reklaami-, kingi- ja vastuvõtukulud juba kande tegemisel
• Jälgi 10-eurost piiri ilma käibemaksuta, mitte koos käibemaksuga
• Töötaja ja klient on maksuliselt eri asjad — sama toode, erinev tagajärg

Kokkuvõte

Kingituste maksustamine ei ole keeruline, kui püsida reklaamkingituse piires ja teha kanded korrektselt. Suuremate või töötajatele mõeldud kingituste puhul tasub raamatupidajaga nõu pidada.

Küsi pakkumist logoga toodetele — aitame valida praktilised ja maksuliselt lihtsad variandid.